ПРАТ "Санаторiй "Рай-Оленiвка"

16. Відомості про аудиторський висновок

Нацiональнiй комiсiї
з цiнних паперiв та
фондового ринку України

Приватному акцiонерному товариству
"Санаторiй "Рай - Оленiвка"



Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi емiтента цiнних паперiв
Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка"
станом на 31.12.2012 року

м. Київ "17" квiтня 2013 року

ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРА
Найменування аудиторської фiрми: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська фiрма "Мiла - аудит".
Вiдомостi про аудиторську фiрму: ТОВ "Аудиторська фiрма "Мiла - аудит" свiдоцтво №1037 вiд 26 сiчня 2006 року про внесення до "Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги", згiдно рiшення №228/4 вiд 24.02.2011р. Аудиторської Палати України - з наданням права здiйснювати аудиторську дiяльнiсть та видано Свiдоцтво серiї АБ вiд 15.03.2011р. №001376, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки.
Аудит проведено: незалежними аудиторами Аудиторської фiрми "Мiла - аудит" - Гавриловським Олександром Степановичем сертифiкат №006161 серiї "А", виданий рiшенням Аудиторської палати України №171/3 вiд 19 сiчня 2007 року з термiном дiї до 19 сiчня 2017 року, Гавриловською Людмилою Миколаївною сертифiкат №003633 серiї "А", виданий рiшенням Аудиторської палати України №25 вiд 14 лютого 1995 року з термiном дiї до 14 лютого 2014 року.
Фактичне та юридичне мiсцезнаходження: 04210 м. Київ, пр.-т Г.Сталiнграду, буд.10А, корп.2, кв.43.
Телефон/факс: (044) 537-76-53, 537-76-52.

ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ТОВАРИСТВО
Назва: Приватне акцiонерне товариство "Санаторiй "Рай - Оленiвка"
Скорочена назва ПрАТ "Санаторiй "Рай - Оленiвка"
Органiзацiйно-правова форма: приватне акцiонерне товариство: 230
Форма власностi приватна
Iдентифiкацiйний код ЄДРПОУ 02648538
Дата державної реєстрацiї 22.11.2006 р.
Номер державної реєстрацiї 1 471 123 0000 023792
Орган, який видав свiдоцтво про реєстрацiю Харкiвською районною державною адмiнiстрацiєю Харкiвської областi
Юридична адреса та фактичне мiсцезнаходження: Україна, 62402, Харкiвська обл., Харкiвський район,
с. Рай - Оленiвка, вул. Рай - Оленiвська, буд. 1-А.
Основнi види дiяльностi
(згiдно з довiдкою управлiння статистики): - 86.10 дiяльнiсть лiкарняних закладiв;
- 35.13 розподiлення електроенергiї;
- 68.20 надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна;
- 37.00 каналiзацiя, вiдведення й очищення стiчних вод;
- 82.99 надання iнших допомiжних комерцiйних послуг, н.в.i.у;
- 55.20 дiяльнiсть засобiв розмiщування на перiод вiдпустки та iншого тимчасового проживання.

Телефон, факс : 057 - 742-23-53

Товариство ПрАТ "Санаторiй "Рай-Оленiвка" є юридичною особою. Станом на 31.12.2012р. не має фiлiй.
Згiдно з рiшенням III сесiї V скликання Пiсочинської селищної ради вiд 12 вересня 2006 року, площа земельної дiлянки надана Товариству в користування на правах оренди складає 28,4773 га. Вiдповiдно до технiчної документацiї про оцiнку земельної дiлянки, що виконана Фiрмою "САБО ЛТД" 2 липня 2007 року, грошова нормативна оцiнка даної земельної дiлянки складає 15 743 698,71 грн.
Рiшенням Правлiння ЗАТ "Укрпрофоздоровниця" № П8-6р вiд 16.10.2007 р. погоджено вилучення з користування ЗАТ "Санаторiй "Рай-Оленiвка" частини земельної дiлянки орiєнтованою площею 17,46 га iз земельної дiлянки площею 28,4773 га, та визначено залишити у користуваннi земельну дiлянку орiєнтовною площею 9,918 га. Керiвнику ЗАТ "Санаторiй "Рай - Оленiвка" було надано право вiдмовитись вiд прав на земельну дiлянку площею 17,46 га.
В березнi 2008 року Товариством отримане рiшення Пiсочинської селищної ради XV сесiї V скликання вiд 26 грудня 2007 року про надання в користування на умовах оренди земельної дiлянки орiєнтовною площею 9,918 га у с. Рай-Оленiвка для використання в оздоровчих цiлях в тому числi для експлуатацiї та обслуговування наявних будiвель, також земельну дiлянку площею 0,09 га для оформлення санiтарної зони навкруги свердловини № 35.
Згiдно з рiшенням наглядової ради ЗАТ "Санаторiй "Рай-Оленiвка" вiд 04 грудня 2008 року № НР - 2/2 , директору ЗАТ "Санаторiй "Рай-Оленiвка" доручено в строк до 15 сiчня 2009 року встановити межi земельної дiлянки на мiсцевостi, одержати документ, що посвiдчує право на неї, та щодо її державної реєстрацiї.
На будiвлi, що є власнiстю Приватного (Закритого) акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай-Оленiвка", вiдповiдно до рiшення виконкому Пiсочинської селищної ради вiд 12 квiтня 2011 року № 278, Товариству видано свiдоцтво серiя САЕ № 444663 вiд 31.05.2011 про право власностi на комплекс, нежитлових будiвель, що складається з двадцяти трьох будiвель з допомiжними будiвлями та спорудами.
1) Спальний корпус лiтера "Б-5" загальною площею 4958,9кв.м;
2) Їдальня лiтера "В-1" загальною площею 2 596,9кв.м;
3) Будинок рятiвника лiтера "Д-1" загальною площею 32,4кв.м;
4) Спальний будиночок №1 лiтера "И-2" загальною площею 70,7кв.м;
5) Спальний будиночок №2 лiтера "З-2" загальною площею 70,5кв.м;
6) Спальний будиночок №3 лiтера "Ж-2" загальною площею 66,4кв.м;
7) Бювет лiтера "К-1" загальною площею 247,5кв.м;
8) Сауна - басейн лiтера "М-1" загальною площею 284,4кв.м;
9) Клуб лiтера "П-2" загальною площею 1056,9кв.м;
10) Павiльйон №1 лiтера "Н-1" загальною площею 50,3кв.м;
11) Павiльйон №2 лiтера "О-1" загальною площею 49,9кв.м;
12) Спальний корпус №1 лiтера "Р-2" загальною площею 342,1кв.м;
13) Насосна станцiя лiтера "Т-1" загальною площею 41,3кв.м;
14) Будiвля очисних споруд лiтера "Х-1" загальною площею 58,6кв.м;
15) Котельня лiтера "Ц-1" загальною площею 902,9кв.м.;
16) Овочесховище лiтера "Щ-1" загальною площею 104,9кв.м;
17) Столярна майстерня лiтера "Ш-1" загальною площею 62,9кв.м;
18) Гараж лiтера "Ч-1" загальною площею 183,4кв.м;
19) Спальний корпус №3 лiтера "У-3" загальною площею 1891,2кв.м;
20) Лiкувально - дiагностичний корпус лiтера "А - 3" загальною площею 3 506,7кв.м;
21) Артезiанськi свердловини № 34, 35;
22) Водонапiрна башта;
23) Допомiжнi будiвлi та споруди.

Розрахунковi рахунки ПрАТ "Санаторiй "Рай-Оленiвка":
таблиця 1
Назва рахунку Номер Назва установи банку, МФО
поточний 26000033147100 АТ "УкрСиббанк", м. Харкiв, МФО 351005
поточний 26002825139790 ХОФ АКБ "Укрсоцбанк", м. Харкiв, МФО 351016

Статутний капiтал Товариства згiдно iз Статутом становить - 6 252 300,00 (шiсть мiльйонiв двiстi п'ятдесят двi тисячi триста) гривень. Статутний капiтал сформований у повному обсязi.
Акцiонерами товариства є:
- Приватне акцiонерне товариство лiкувально-оздоровчих закладiв профспiлок України "Укрпрофоздоровниця" - 62 523 простих iменних акцiй, 6 252 300,00 (шiсть мiльйонiв двiстi п'ятдесят двi тисячi триста) гривень, що дорiвнює - 100% статутного капiталу.
ПрАТ "Санаторiй "Рай-Оленiвка" має свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України Харкiвського територiального управлiння, реєстрацiйний №09/20/1/07 вiд 19.02.2007р. на загальну суму 6 252 300,00 (шiсть мiльйонiв двiстi п'ятдесят двi тисячi триста)гривень.
Статут Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай-Оленiвка", затверджений рiшенням Загальних зборiв Закритого акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай-Оленiвка" № 3б-1/12 вiд 16 липня 2012 року i зареєстрований державним реєстратором Харкiвської районної держадмiнiстрацiї Харкiвської областi 31 липня 2012 року, реєстрацiйний номер 1471105004023792. Згiдно з статуту Приватне акцiонерне товариство "Санаторiй "Рай-Оленiвка" є повним правонаступником Дочiрнього пiдприємства "Санаторiй "Рай-Оленiвка" Закритого акцiонерного товариства лiкувально-оздоровчих закладiв профспiлок України "Укрпрофоздоровниця". Статутом визначено (п.4.4.):
- Акцiї Товариства iснують у бездокументарнiй формi. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй, в якому зазначена бездокументарна форма iснування акцiй, видано Харкiвським територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку 26 квiтня 2010 року, внесено до Державного реєстру випуску цiнних паперiв 26.04.2010, реєстрацiйний №12/20/1/10
Акцiї ПрАТ "Санаторiй "Рай - Оленiвка" зареєстрованi в реєстрi кодiв цiнних паперiв Нацiонального депозитарiю України, згiдно з випискою з реєстру вiд 03.06.2010р. код цiнних паперiв (ISIN) Товариства UA 4000067706.

Середньооблiкова чисельнiсть працiвникiв 13 чоловiк.
Вiдповiдальними за здiйснення господарської дiяльностi Товариства були:
директор Товариства:
- Журавлева I.М. з 31.03.2009р. по 02.04.2012р.;
- Понамаренко В.О. з 02.04.2012р. по 16.07.2012 р. (виконуючий обов'язки директора), з 17.07.2012 р. по теперiшнiй час.
головний бухгалтер Товариства:
- Маматусманова З.М. з 22.06.2011р. по теперiшнiй час.

УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
Аудиторська перевiрка Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка" (далi по тексту - Товариство) проведена з 04 березня 2013 року по 17 квiтня 2013 року на пiдставi Договору №612 вiд 04 березня 2013 року.
Перевiрка достовiрностi фiнансової звiтностi проведена за результатами фiнансово-господарської дiяльностi Товариства за перiод з 01 сiчня 2012 року по 31 грудня 2012 року - суб'єкта пiдприємництва в Українi - Приватне акцiонерне товариство "Санаторiй "Рай - Оленiвка" далi за текстом названого "Товариство" та/або "Емiтент".

ОРГАНIЗАЦIЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ
Облiкова полiтика Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка" на 2012 рiк передбачена Наказом про облiкову полiтику №11-О вiд 03.01.2012 року.
Згiдно з цим наказом ведення бухгалтерського облiку покладається на головного бухгалтера.
Бухгалтерський облiк Товариства здiйснювався автоматизовано за допомогою рiзних комп'ютерних програм.
Ведення бухгалтерського облiку Товариством здiйснюється в цiлому у вiдповiдностi до положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" №996-ХIV вiд 16.07.1999 р.
Для ведення бухгалтерського облiку Товариство використовує План рахункiв, затверджений наказом Мiнiстерства фiнансiв України №291 вiд 30 листопада 1999 року "Про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй".
Для пiдготовки фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка" ("Баланс", "Звiт про фiнансовi результати", "Звiт про рух грошових коштiв", "Звiт про власний капiтал", Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi) за 2012 рiк, було використано наступну концептуальну основу фiнансової звiтностi:
- Положення (стандарти) бухгалтерського облiку;
- Закон України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi";
- Закон України "Про цiннi папери та фондовий ринок";
- Закон України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi";
- "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затвердженого рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. №1591.
На думку аудиторiв, прийнята Товариством система бухгалтерського облiку вiдповiдає нацiональним П(С)БО та вимогам чинного законодавства щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi, перелiчених вище, i виконує роль формування надiйного джерела iнформацiї про фiнансовий стан Товариства.
ЗМIСТОВНА ЧАСТИНА ВИСНОВКУ
Аудитором була проведена аудиторська перевiрка фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка".
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2012 рiк складена за загальною формою згiдно П(С)БО №2 "Баланс", П(С)БО №3 "Звiт про фiнансовi результати", П(С)БО №4 "Звiт про рух грошових коштiв", П(С)БО №5 "Звiт про власний капiтал", "Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi", та своєчасно подана до вiдповiдних держаних органiв у повному обсязi.
Склад перевiрених форм фiнансової звiтностi за 2012 рiк, якi складенi станом на 31.12.2012 року:
- Баланс (форма №1) станом на 31 грудня 2012 року.
- Звiт про фiнансовi результати (форма №2) за 2012 рiк.
- Звiт про рух грошових коштiв (форма №3) за 2012 рiк.
- Звiт про власний капiтал (форма №4) за 2012 рiк.
- Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi (форма №5) за 2012 рiк.
- Розрахунок чистих активiв станом на 31.12.2012 року.
Звiтний перiод з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, дата звiтностi 31.12.2012р. Фiнансова iнформацiя розкривається за звiтний перiод i аналогiчний перiод попереднього року.
Вiдповiдно до статтi 5 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" бухгалтерськiй облiк ведеться в грошовiй одиницi України - гривня, фiнансова звiтнiсть складена в тисячах гривень.
Мета аудиту - перевiрити данi фiнансової звiтностi Товариства станом на 31 грудня 2012 року для висловлення незалежної думки аудитора про її достовiрнiсть в усiх суттєвих аспектах та вiдповiднiсть вимогам законiв України, положень (стандартiв) бухгалтерського облiку або iнших правил (внутрiшнiх положень суб'єктiв господарювання) згiдно iз вимогами користувачiв.
Перевiрка здiйснена на пiдставi:
- Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" вiд 22.04.93 р. №3125 ХII в редакцiї Закону України вiд 14 вересня 206 року №140-V;
- Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, в т.ч. МСА 200 "Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно Мiжнародних стандартiв аудиту", МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора";
- Кодексу етики професiйних бухгалтерiв;
- "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затвердженого рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. №1591;
- "Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року №1528;
- "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)" затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 р. № 1360.

Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до закону Україну "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть" та нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв та розшифровок статей фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.

Вiдповiдальнiсть аудитора
Аудитор несе вiдповiдальнiсть стосовно надання висновку щодо цих фiнансових звiтiв та розшифровок статей фiнансових звiтiв на основi результатiв нашої аудиторської перевiрки. Ми провели аудиторську перевiрку у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту, Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку /П(С)БО/, Цивiльного кодексу України, Закону України "Про господарськi товариства" (в частинi, що не суперечить Цивiльному кодексу України), Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р., Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року №1528 та iнших дiючих нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку, "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)" затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 р. № 1360.
Мiжнароднi стандарти аудиту вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти та розшифровки статей фiнансових звiтiв не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження Аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосується пiдготовки та достовiрностi представлення фiнансових звiтiв та розшифровок статей фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв.
Рiвень суттєвостi проведення аудиту фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка" за 2012 рiк, у вiдповiдностi до внутрiшнiх положень аудиторської фiрми "Мiла - аудит", встановлюється наступним чином:
- з метою виявлення суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi та на пiдставi професiйного судження згiдно Мiжнародного стандарту аудиту №320 "Суттєвiсть в аудитi", аудитором визначений рiвень суттєвостi;
- аудитором вивчено та проаналiзовано за перiод з 01 сiчня 2012 р. по 31 грудня 2012р. по Товариству рiвень органiзацiї, постановки та автоматизацiї бухгалтерського облiку, кадровий склад бухгалтерської служби, рiвень внутрiшнього контролю, а також загальну тенденцiю складання i подання фiнансової звiтностi;
- аудитором зiбрано необхiдну кiлькiсть аудиторських доказiв для пiдтвердження достовiрностi фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка".
Аудиторська перевiрка здiйснювалась iз застосуванням розрахунково-аналiтичного та документального методiв з узагальненням отриманих результатiв.
Суцiльно були перевiренi установчi документи, свiдоцтва про реєстрацiю та присвоєння статистичних кодiв, фiнансова звiтнiсть за 2012 рiк. Вибiрково були перевiренi господарськi договори та iнша документацiя, що супроводжує фiнансово-господарську дiяльнiсть Товариства, регiстри синтетичного та аналiтичного облiку.

Ми вважаємо, що отримали достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки

ПIДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ
У зв'язку з тим, що нас було призначено аудиторами Товариства у березнi 2013 року, ми не мали можливостi бути присутнiми при проведеннi iнвентаризацiї станом на 01.12.2012 року або впевнитись щодо кiлькостi фактичних залишкiв iншим способом. Оскiльки данi про результати iнвентаризацiї впливають на визначення iнших операцiй, у нас не було змоги встановити, чи потрiбнi коригування результатiв операцiй та суми фiнансового результату за звiтний перiод. Наша аудиторська думка щодо фiнансової звiтностi за перiод, що закiнчився 01 грудня 2012 року, була вiдповiдно модифiкована. Наша думка щодо фiнансової звiтностi за поточний перiод також модифiкована внаслiдок можливого впливу цього питання на порiвняннiсть даних поточного перiоду i вiдповiдних показникiв.

УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть подає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах (справедливу та достовiрну) iнформацiю про фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка" станом на 31 грудня 2012 року, а також результати його дiяльностi за минулий рiк, у вiдповiдностi до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" та Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, Закон України "Про цiннi папери та фондовий ринок", Закон України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi", "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затвердженого рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 р. №1591, "Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 року №1528, "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)" затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 р. № 1360.

II. ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТIВ

Розкриття iнформацiї про активи
В 2011 роцi проведена загальна рiчна iнвентаризацiя необоротних матерiальних активiв, запасiв та iнших товарно-матерiальних цiнностей i розрахункiв станом на 01 грудня 2012 року вiдповiдно до Наказу по Товариству №31-О-i вiд 26.11.2012 року.
В цiлому документальне оформлення iнвентаризацiї вiдповiдає вимогам "Iнструкцiя по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв", затвердженiй Наказом мiнiстерства фiнансiв України №69 вiд 11.08.94р.
За результатам iнвентаризацiї нестач та надлишкiв не виявлено.
У зв'язку з тим, що нас було призначено аудиторами Товариства у березнi 2013 року, ми не мали можливостi бути присутнiми при проведеннi iнвентаризацiї станом на 01.12.2012 року.

Необоротнi активи

Нематерiальнi активи
Станом на 31.12.2012 року на балансi Товариства облiковувались нематерiальнi активи, залишкова вартiсть яких становила 1 тис.грн. Первiсна вартiсть нематерiальних активiв на зазначену дату складала 24 тис.грн., накопичена амортизацiя - 23 тис.грн. (95,8% первiсної вартостi).
Облiк нематерiальних активiв протягом 2012 року в цiлому здiйснювався у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 8 "Нематерiальнi активи", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №242 вiд 18.10.99р., а саме:
- об'єкти, включенi до рядку 011 "Нематерiальнi активи: первiсна вартiсть" Балансу, вiдповiдають визначенню нематерiальних активiв;
- бухгалтерський облiк нематерiальних активiв ведеться щодо кожного об'єкта;
- первiсна вартiсть придбаних нематерiальних активiв визначена вiрно;
- всi об'єкти нематерiальних активiв фактично використовуються в господарськiй дiяльностi Товариства.

Протягом 2012 року переоцiнка нематерiальних активiв не здiйснювалась.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з надходження нематерiальних активiв в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Iнформацiя щодо нематерiальних активiв розкрита в Примiтках до рiчної фiнансової звiтностi.

Незавершене будiвництво
Вартiсть капiтальних iнвестицiй, що облiковувались Товариством станом на 31.12.2012 року, складала 249 тис.грн., в тому числi витрати по проведенню реконструкцiї будiвель та придбання основних засобiв, нематерiальних та iнших необоротних активiв.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з надходження капiтальних iнвестицiй в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.

Основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи
Станом на 31.12.2012 року залишкова вартiсть основних засобiв становила 4 521 тис.грн. Первiсна вартiсть основних засобiв на зазначену дату складала 9 092 тис.грн., знос - 4 571 тис.грн. (50,3% первiсної вартостi).
Облiк основних засобiв протягом 2012 року здiйснювався в цiлому у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 "Основнi засоби", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №92 вiд 27.04.2000р., а саме:
- об'єкти, включенi до рядку 031 "Основнi засоби: первiсна вартiсть" Балансу, вiдповiдають визначенню основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв;
- одиницею облiку основних засобiв є об'єкт основних засобiв;
- первiсна вартiсть придбаних основних засобiв визначена вiрно;
- всi об'єкти основних засобiв фактично використовуються в господарськiй дiяльностi Товариства;
- облiк вибуття основних засобiв (реалiзацiя та лiквiдацiя) вiдповiдає нормам чинного законодавства;
- витрати на проведення поточних ремонтiв та технiчне обслуговування основних засобiв включались до витрат звiтного перiоду.
Протягом 2012 року переоцiнка основних засобiв не здiйснювалась.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з введення в експлуатацiю основних засобiв в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Iнформацiя щодо основних засобiв розкрита в Примiтках до рiчної фiнансової звiтностi.

Iншi необоротнi активи, довгостроковi бiологiчнi активи, довгостроковi фiнансовi iнвестицiї та iншi необоротнi активи на балансi Товариства не облiковувались.

Оборотнi активи

Запаси
Балансова вартiсть запасiв Товариства на звiтну дату становила 14 тис.грн., в тому числi у розрiзi окремих класифiкацiйних груп.
Таблиця 1
Група На кiнець року, грн.
1)Виробничi запаси: 14
- сировина та матерiали 5;
- будiвельнi матерiали 2;
- малоцiннi та швидкозношувальнi предмети 7.
Всього 14

Облiк запасiв Товариством здiйснювався в цiлому у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 9 "Запаси", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №246 вiд 20.10.99р., а саме:
- об'єкти, включенi до рядку 100-140 балансу, вiдповiдають визначенню запасiв;
- одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх однорiдна група (вид);
- оцiнка вибуття запасiв (реалiзацiя, списання на господарськi потреби та при нестачах) здiйснювалась за методом собiвартостi.

Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з надходження та використання та реалiзацiї запасiв в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.

Дебiторська заборгованiсть
Загальна сума дебiторської заборгованостi, що облiковується в Товариствi станом на 31.12.2012 року, складає 173 тис.грн., в тому числi:
- дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом - 20 тис.грн.;
- iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 153 тис.грн.
Облiк iнших оборотних активiв здiйснювався Товариством протягом 2012 року в цiлому у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №237 вiд 08.10.99р.

Бухгалтерський облiк та документальне оформлення операцiй з виникнення та погашення дебiторської заборгованостi в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.

Грошовi кошти та їх еквiваленти
Загальний розмiр грошових коштiв та їх еквiвалентiв станом на 31.12.2012 року дорiвнював 13 тис.грн., в тому числi:
- в нацiональнiй валютi - 13 тис.грн.

Облiк касових та банкiвських операцiй Товариства, вiдповiдає чинному законодавству. За перевiрений перiод облiк розрахункiв вiвся з дотриманням дiючих вимог. Залишки коштiв готiвки в касi та залишки коштiв на розрахунковому рахунку вiдповiдають даним аналiтичного облiку, даним касової книги та даним банкiвських виписок. Вiдображення iнформацiї щодо дебетового сальдо в рядку 230 "Грошовi кошти та їх еквiваленти в нацiональнiй валютi" Балансу вiдповiдає вимогам П(С)БО 2.

Iншi оборотнi активи
Загальна сума iнших оборотних активiв станом на 31.12.2012 року, що облiковується на балансi Товариства, складає 59 тис.грн., являє собою сальдо:
- дебетове сальдо рахунку 644 "податковий кредит" - 59 тис.грн.
Вiдображення iнформацiї щодо дебетового сальдо в рядку 250 "Iншi оборотнi активи" Балансу вiдповiдає вимогам П(С)БО 2.
Облiк дебiторської заборгованостi здiйснювався Товариством протягом 2012 року в цiлому у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №237 вiд 08.10.99р.

Станом на 31.12.2012 року векселi одержанi, дебiторська заборгованiсть з нарахованих доходiв, дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги, дебiторська заборгованiсть за виданими авансами, поточнi фiнансовi iнвестицiї на балансi Товариства не облiковувались.

Витрати майбутнiх перiодiв

Витрати майбутнiх перiодiв в балансi Товариства станом на 31.12.2012 року вiдсутнi.
Ця стаття балансу складаєтьсяь iз сум витрат, якi здiйсненнi протягом поточного перiоду, але мають бути вiднесенi до складу витрат у наступних звiтних перiодах. Iнформацiя про такi витрати узагальнювалась на рахунку 39 "Витрати майбутнiх перiодiв".

На думку Аудитора, статтi балансу справедливо й достовiрно вiдображають iнформацiю щодо активiв Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка" станом на 31 грудня 2012 року, вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.

Розкриття iнформацiї про зобов'язання та забезпечення

В 2012 роцi проведена загальна рiчна iнвентаризацiя станом на 01 грудня 2012 року вiдповiдно до Наказу по Товариству №31 - О-i вiд 26.11.2012 року.
В цiлому документальне оформлення iнвентаризацiї вiдповiдає вимогам "Iнструкцiї по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв", затвердженiй Наказом Мiнiстерства фiнансiв України №69 вiд 11.08.94р.
За результатами iнвентаризацiї нестач та надлишкiв не виявлено.
У зв'язку з тим, що нас було призначено аудиторами Товариства у березнi 2013 року, ми не мали можливостi бути присутнiми при проведеннi iнвентаризацiї станом на 01.12.2012 року.
Зобов'язання та забезпечення облiковувались Товариством протягом 2012 року в цiлому вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 11 "Зобов'язання", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №20 вiд 31.01.2000р.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з виникнення та погашення кредиторської заборгованостi в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.

Забезпечення наступних витрат i платежiв
Станом на 31.12.2012 року забезпечення наступних витрат i платежiв на балансi Товариства вiдсутнi.

Довгостроковi зобов'язання
Заборгованiсть за довгостроковими кредитами банкiв станом на 31.12.2012 року вiдсутня.
Станом на 31.12.2012 року вiдстроченi додатковi зобов'язання та iншi довгостроковi зобов'язання на балансi Товариства не облiковувались.

Поточнi зобов'язання
Станом на 31.12.2012 року в складi поточних зобов'язань Товариства вiдображено заборгованiсть в розмiрi 7 069 тис.грн. - в тому числi:
- кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - 31 тис.грн.;
- поточнi зобов'язання за розрахунками з бюджетом - 137 тис.грн.;
- поточнi зобов'язання з оплати працi - 24 тис.грн.;
- поточнi зобов'язання з учасниками - 52 тис.грн.;
- поточнi зобов'язання iз внутрiшнiх розрахункiв - 6 825 тис.грн.

Поточнi зобов'язання вiдображаються в фiнансовiй звiтностi за сумою погашення i визначаються в момент, коли матерiали, роботи, послуги та iншi ресурси, зарахованi Товариством на баланс.
Станом на 31.12.2012 року поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями, векселi виданi, поточнi зобов'язання за розрахунками з позабюджетних платежiв, поточнi зобов'язання за розрахунками зi страхування, iншi поточнi зобов'язання на балансi Товариства не облiковувались.

Доходи майбутнiх перiодiв
Станом на 31.12.2012 року доходи майбутнiх перiодiв на балансi Товариства вiдсутнi.

На думку Аудитора, статтi балансу, що характеризують розмiр забезпечень, довгострокових та поточних зобов'язань Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка " справедливо й достовiрно вiдображають iнформацiю станом на 31 грудня 2012 року вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.

Розкриття iнформацiї про власний капiтал

Власний капiтал облiковувався Товариством протягом 2012 року в цiлому вiдповiдно до норм дiючого законодавства щодо бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з надходження та вибуття власного капiталу в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.

Статутний капiтал
Станом на 31.12.2012 року розмiр статутного капiталу Товариства становить 6 252тис. грн.
Аудитором зiбрано необхiдну кiлькiсть аудиторських доказiв для пiдтвердження достовiрностi розмiру та складу статутного капiталу в фiнансовiй звiтностi Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка" у всiх суттєвих аспектах.
При зiбраннi доказiв застосовувалися такi аудиторськi процедури, як перевiрка та пiдрахунок (обчислення).
Аудитором, було проведено перевiрку вiдповiдностi залишкiв у синтетичних та аналiтичних регiстрах облiку власного капiталу, шляхом зiставлення даних головної книги, журналiв-ордерiв та iнших вiдомостей капiталу Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка".

Вiдповiдно до Статуту Товариством заявлено статутний капiтал у сумi 6 252 300,00 (шiсть мiльйонiв двiстi п'ятдесят двi тисячi двiстi)гривень. Статутний капiтал сформований у повному обсязi.
Кiлькiсть засновникiв - 1 юридична особа:
- Приватне акцiонерне товариство лiкувально-оздоровчих закладiв профспiлок України "Укрпрофоздоровниця" - 62 523 простих iменних акцiй, 6 252 300,00 (шiсть мiльйонiв двiстi п'ятдесят двi тисячi двiстi) гривень, що дорiвнює -100% статутного капiталу.
Статутний капiтал Товариства, визначений редакцiєю Статуту, дорiвнює 6 252 300,00 (шiсть мiльйонiв двiстi п'ятдесят двi тисячi двiстi) гривень i розподiляється на 62 523 (шiстдесят двi тисячi п'ятсот двадцять три) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 100 (сто) гривень кожна, якi розподiлено мiж акцiонерами, вiдповiдно до їхнiх внескiв до Статутного капiталу. Всi акцiї першої емiсiї оплаченi i розподiленi наступним чином в т.ч.:
- Приватне акцiонерне товариство лiкувально-оздоровчих закладiв профспiлок України "Укрпрофоздоровниця" - 6 252 300,00 (шiсть мiльйонiв двiстi п'ятдесят двi тисячi двiстi)гривень - основнi засоби та iншi матерiальнi цiнностi згiдно акту передачi майна вiд 22 вересня 2006року №Р8-4.

ПрАТ "Санаторiй "Рай - Оленiвка" має свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України Харкiвського територiального управлiння, реєстрацiйний №09/20/1/07 вiд 19.02.2007р. на загальну суму 6 252 300,00 (шiсть мiльйонiв двiстi п'ятдесят двi тисячi двiстi)гривень.
Статутний капiтал сформований в повному обсязi.
Протягом 2012 року змiн розмiру статутного капiталу не вiдбулося.

Нерозподiлений прибуток (непокритi збитки)
Розмiр непокритого збитку за результатами фiнансово-господарської дiяльностi Товариства станом на 31.12.2012 року становить 8 298 тис.грн.

Iнший додатковий капiтал
Станом на 31.12.2012 року iнший додатковий капiтал на балансi Товариства становив 6,5тис.грн.

Станом на 31.12.2012 року пайовий капiтал, додатковий вкладений капiтал, резервний, неоплачений та вилучений капiтал на балансi Товариства не облiковувався.

На думку Аудитора, статтi балансу справедливо й достовiрно вiдображають iнформацiю щодо власного капiталу Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка" станом на 31 грудня 2012 року, вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.





Вартiсть чистих активiв
Таблиця 2
Розрахунок вартостi чистих активiв
(тис.грн.)
Найменування статтi Код рядка На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
1 2 3 4
АКТИВИ
Нематерiальнi активи: залишкова вартiсть 010 3 1
Незавершене будiвництво 020 249 249
Основнi залишки: залишкова вартiсть 030 4 598 4 521
Довгостроковi бiологiчнi активи: справедлива (залишкова) вартiсть 035 0 0
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств 040 0 0
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: iншi фiнансовi iнвестицiї 045 0 0
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 050 0 0
Вiдстроченi податковi активи 060 0 0
Iншi необоротнi активи 070 0 0
Запаси: виробничi запаси 100 14 14
Запаси: бiологiчнi активи 110 0 0
Запаси: незавершене виробництво 120 0 0
Запаси: готова продукцiя 130 0 0
Запаси: товари 140 0 0
Векселi одержанi 150 0 0
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги: чиста реалiзацiйна вартiсть 160 0 0
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: з бюджетом 170 13 20
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: за виданими авансами 180 0 0
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: з нарахованих доходiв 190 0 0
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: iз внутрiшнiх розрахункiв 200 0 0
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 210 189 153
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 220 0 0
Грошовi кошти та їх еквiваленти: в нацiональнiй валютi 230 87 13
Грошовi кошти та їх еквiваленти: в iноземнiй валютi 240 0 0
Iншi оборотнi активи 250 59 59
Витрати майбутнiх перiодiв 270 0 0
Активи, всього: 5 212 5 030
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Забезпечення наступних витрат i платежiв 430 0 0
Довгостроковi кредити банкiв 440 0 0
Iншi довгостроковi фiнансовi зобов'язання 450 0 0
Вiдстроченнi податковi зобов'язання
460 0 0
Iншi довгостроковi зобов'язання 470 0 0
Короткостроковi кредити банкiв 500 0 0
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями 510 0 0
Векселi виданi 520 0 0
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 530 16 31
Продовження табл.2
1 2 3 4
Поточнi зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансiв 540 0 0
Поточнi зобов'язання за розрахунками: з бюджетом 550 142 137
Поточнi зобов'язання за розрахунками: з позабюджетних платежiв 560 0 0
Поточнi зобов'язання за розрахунками: зi страхування 570 0 0
Поточнi зобов'язання за розрахунками: з оплати працi 580 2 24
Поточнi зобов'язання за розрахунками: з учасниками 590 52 52
Поточнi зобов'язання за розрахунками: iз внутрiшнiх розрахункiв 600 6 455 6 825
Iншi поточнi зобов'язання 610 0 0
Доходи майбутнiх перiодiв 630 0 0
Зобов'язання, всього: 6 667 7 069
Розрахункова вартiсть чистих активiв = Активи - зобов'язання -1 455 -2 039

Перевiркою дотримання Товариства вимог п.3 статтi 155 "Статутний капiтал товариства" Цивiльного Кодексу України щодо розмiру вартостi чистих активiв в порiвняннi iз розмiром статутного капiталу встановлено, що вартiсть чистих активiв зменшилась i станом на звiтну дату за розмiр статутного капiталу на складає -2 039 тис.грн. (5 030 - 7 069).
Розрахунковий показник вартостi чистих активiв не задовольняє вимогам п.3 статтi 155 "Статутний капiтал товариства" Цивiльного Кодексу України.

Висновок: Розрахунок вартостi чистих активiв на кiнець звiтного перiоду складає -2 039 тис.грн. Статутний капiтал складає 6 252 тис.грн. i вiдповiдає величинi скоригованого статутного капiталу, який розрахований на кiнець року. Неоплачений капiтал та вилучений капiтал на кiнець звiтного перiоду вiдсутнi.
Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв i статутним капiталом становить 2 039 тис.грн. Вартiсть чистих активiв Товариства менша вiд величини статутного капiталу, яка розрахована на кiнець року.

Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку
Фiнансовi результати Товариства за звiтний перiод вiдображено згiдно вимог П(С)БО 3 "Звiт про фiнансовi результати" i побудованi на реальних даних бухгалтерського облiку, який ведеться у вiдповiдностi до прийнятих на даний час П(С)БО, обраної та впровадженої облiкової полiтики Товариства.
При складаннi фiнансової звiтностi за звiтний перiод 2012 року Товариство застосовувало П(С)БО 17 "Податок на прибуток".
В цiлому облiк доходiв та витрат в Товариствi ведеться згiдно вимог чинного законодавства.

Доходи
За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за 2012 рiк Товариством одержано та показано в звiтi про фiнансовi результати доходи в розмiрi 103 тис.грн.
Таблиця 3 (тис.грн.)
Вид доходiв Сума
71 Iнший операцiйний дохiд 103
Всього без ПДВ 103

Облiк доходiв протягом 2012 року здiйснювався Товариством в цiлому iз дотриманням вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 15 "Дохiд", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №290 вiд 29.11.99р.

Витрати
За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за 2012 рiк Товариством понесено та показано в Звiтi про фiнансовi результати витрати в розмiрi 687тис.грн.
Таблиця 4 (тис.грн.)
Вид витрат Сума
92 Адмiнiстративнi витрати 682
94 Iншi витрати операцiйної дiяльностi 5
Всього без ПДВ 687

Облiк витрат дiяльностi протягом 2012 року здiйснювався Товариством в цiлому вiдповiдно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 16 "Витрати", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №318 вiд 31.12.99р.

Чистий прибуток
За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за 2012 рiк Товариством отримано збиток у розмiрi 584 тис.грн.
Методика визначення кiнцевого результату дiяльностi в цiлому вiдповiдає вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 3 "Звiт про фiнансовi результати", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.99р. №87.
Зазначенi показники визначенi достовiрно, про що свiдчать данi аналiтичного та синтетичного облiку.

За результатами дiяльностi за 2012 рiк Товариство отримало збиток в сумi 584 тис.грн. Непокритий збиток станом на 01.01.2012р. становив 7 714 тис.грн., на 31.12.2012р. - 8 298 тис.грн.
Таблиця 5
Аналiз показникiв фiнансового стану товариства
Найменування показника Алгоритм розрахунку Значення показника
станом на 31.12.2011р станом на 31.12.2012р нормативне
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) (КЛ 1) (Пiдсумок роздiлу II активу + рядок 270) / (пiдсумок роздiлу IV пасиву + рядок 630) 0,05 0,04 1,0 - 2,0
Коефiцiєнт поточної лiквiдностi (КЛ 2) (Пiдсумок роздiлу II активу - рядки 100,110,120,130,140 + рядок 270) / (пiдсумок роздiлу IV пасиву + рядок 630) 0,05 0,04 Достатньо 0,7 - 0,8
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (КЛ 3) (рядок 220 + рядок 230 + рядок 240) / пiдсумок роздiлу IV пасиву 0,01 0,002 0,2 - 0,25
Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (або автономiї) (КФН) пiдсумок роздiлу I пасиву / Валюту балансу 0,3 0,4 не менше 0,3
Коефiцiєнт спiввiдношення залучених i власних коштiв (КЗВ) (пiдсумок роздiлу III пасиву + пiдсумок роздiлу IV пасиву + рядки 420,630) / пiдсумок роздiлу I пасиву 1,3 3,5 не бiльше 1,0

Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) на кiнець звiтного перiоду має значення 0,04 при встановленому критичному значеннi показника 1,0. Це свiдчить про неможливiсть Товариства своєчасно погасити свої поточнi зобов'язання за рахунок дебiторської заборгованостi, грошових коштiв, їх еквiвалентiв та запасiв у повному обсязi.
Коефiцiєнт поточної лiквiдностi на 31.12.2012 р. становить 0,04 (нормативно достатнiм вважається значення в межах 0,7-0,8). Даний показник характеризує ступiнь покриття поточними активами поточних пасивiв; чим вищий є цей показник, тим бiльше впевненостi у сплатi короткострокових зобов'язань. Також перевищення поточних активiв над поточними зобов'язаннями показує резерв лiквiдностi засобiв. Отже товариство не має можливiсть лiквiдувати 100 % короткострокову заборгованiсть за рахунок наявних поточних активiв (зокрема, дебiторської заборгованостi).
За результатами розрахункiв коефiцiєнту абсолютної лiквiдностi на 31.12.2012 р., що становить 0,002 при нормативному значеннi в межах 0,2-0,25, товариство не має можливостi лiквiдувати короткострокову заборгованiсть за рахунок грошових коштiв, їх еквiвалентiв.
Разом з тим, коефiцiєнт автономiї станом на 31.12.2012 р. має значення 0,4 при нормативному мiнiмальному значеннi 0,3. Це свiдчить про незалежнiсть Товариства вiд зовнiшнiх джерел фiнансування.
Коефiцiєнт спiввiдношення залучених i власних коштiв пiдтверджує незалежнiсть товариства вiд залучених засобiв, та на кiнець звiтного перiоду має значення 3,5 при критичному максимальному значеннi 1,0. Це означає, що товариство залежне вiд залучених коштiв.

Щодо наявностi власних коштiв товариства
Станом на 31.12.2012р. власнi кошти (власний капiтал) Товариства, складають:
Розмiр власних коштiв (власного капiталу) Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка", що забезпечує виконання ним зобов'язань щодо формування статутного капiталу, дорiвнює рiзницi мiж розмiром власного капiталу (пiдсумок роздiлу I пасиву балансу), зменшеного на суму резервного капiталу, та розмiром коштiв, укладених у необоротнi активи (пiдсумок роздiлу I активу балансу), зменшених на суму довгострокової дебiторської заборгованостi, вiдстрочених податкових активiв та iнших необоротних активiв:

ВК = (IрП - РК) - (IрА - (ДДЗ + ВПА + IНА) = - 6 810 (тис. грн.)
де:
тис.грн.
IрП - пiдсумок роздiлу I пасиву балансу -2 039
РК - резервний капiтал 0
IрА - пiдсумок роздiлу I активу балансу 4 771
ДДЗ - довгострокова дебiторська заборгованiсть 0
ВПА - вiдстроченi податковi активи 0
IНА - iншi необоротнi активи 0
ВК - власнi кошти (власний капiтал) - 6 810

Аналiзуючи показники Товариства, можна зробити висновок, що Товариство може полiпшити фiнансовий стан за рахунок залучення коштiв.
Результати аналiзу фiнансового стану ПрАТ "Санаторiй "Рай - Оленiвка" наведенi в Довiдцi (Додаток №1) станом на 31 грудня 2012 року.

Аудитори пiдтверджують, що в 2012 роцi в Товариствi не вiдбувалися подiї, якi могли б вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента, крiм описаних вище, та привести до змiни вартостi цiнних паперiв, що визначенi частиною першою статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" (№3480-IУ вiд 23.02.2006р.).

Стосовно виконання товариством вимог Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 р. №514-VI, слiд зауважити наступне:
- у 2012 роцi система корпоративного управлiння в товариствi не передбачала посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту), що не суперечить приписам п.1 ст.56 даного закону;
- протягом 2012 року за даними бухгалтерського облiку не виявлено вчинення значних правочинiв, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства (роздiл ХIII даного закону).

За результатами проведеної перевiрки не виявлено наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом. Також, за результатами проведення вiдповiдних процедур аудитором не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.

Висновки
Прийнята ПрАТ "Санаторiй "Рай - Оленiвка" система бухгалтерського облiку вiдповiдає нацiональним П(С)БО та вимогам чинного законодавства щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi i виконує роль формування надiйного джерела iнформацiї про фiнансовий стан Товариства.
Фiнансова звiтнiсть Товариства складена на основi дiйсних облiкових даних по результатам операцiй за перiод з 01 сiчня 2012р. по 31 грудня 2012р., що пiдтверджується документами первинного бухгалтерського облiку та грошовими документами.
Iнформацiя у фiнансовiй звiтностi Товариства розкрита у повнiй мiрi та достовiрно вiдображає реальний стан фiнансово-господарської дiяльностi Товариства за 2012 рiк.
В результатi перевiрки iнформацiї, наданої товариства, можна стверджувати, що фiнансова звiтнiсть ПрАТ "Санаторiй "Рай - Оленiвка" вiдповiдає встановленим вимогам чинного законодавства України, прийнятої облiкової полiтики пiдприємства, вiдображає його фiнансовий стан на дату складання звiтностi.
Аудитори пiдтверджують достовiрнiсть балансу (форма №1) ПрАТ "Санаторiй "Рай - Оленiвка" станом на 31 грудня 2012р. з валютою 5 030 (п'ять мiльйонiв тридцять тисяч) гривень та Звiт про фiнансовi результати (форма №2) за 2012 рiк, що є додатками до цього аудиторського висновку.

Додатки

- довiдка про фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка" станом на 31 грудня 2011 року.
- пiдтверджений Аудитором Баланс Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка" станом на 31 грудня 2012 року;
- пiдтверджений Аудитором Звiт про фiнансовi результати Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка" за 2012 рiк;
- пiдтверджений Аудитором Звiт про рух грошових коштiв Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка" за 2012 рiк;
- пiдтверджений Аудитором Звiт про власний капiтал Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка" за 2012 рiк;
- пiдтвердженi Аудитором Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка" за 2012 рiк;
- пiдтвердженi Аудитором Розрахунки чистих активiв станом на 31.12.2012 року Приватного акцiонерного товариства "Санаторiй "Рай - Оленiвка".


Аудитор _______________________О.С.Гавриловський
(Сертифiкат аудитора серiя А №006161 вiд 19.01.2007р.
Рiшенням АПУ №171/3 вiд 19 сiчня 2007 р.)


Директор аудиторської фiрми
ТОВ "Аудиторська фiрма
"Мiла - аудит" __________________Л.М. Гавриловська
(Сертифiкат аудитора серiя А №003633 вiд 14.02.1995р.,
Рiшенням АПУ №25 вiд 14 лютого 1995 року.)
Дата видачi аудиторського висновку: 17 квiтня 2012р.

Додаток №1
ДОВIДКА
про фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства
"Санаторiй "Рай - Оленiвка" станом 31.12.2012р.
Аналiз загальної оцiнки стану активiв Товариства
Показники Станом на 01.01.2012р. Станом на 31.12.2012р.
тис.грн. % до валюти балансу тис.грн. % до валюти балансу
1 2 3 4 5
1. Основнi засоби та iншi позаоборотнi активи 4 850 93,1 4 771 94,9
в тому числi:
- основнi засоби (балансова вартiсть) 4 598 88,3 4 521 89,9
- iншi необоротнi активи 0 0 0 0
- довгострокова дебiторська заборгованiсть 0 0 0 0
- iншi фiнансовi iнвестицiї 0 0 0 0
- нематерiальнi активи 3 0 1 0
- незавершене будiвництво 249 4,8 249 5,0
- вiдстроченi податковi активи 0 0 0 0
2. Оборотнi кошти, 362 6,9 259 5,1
в тому числi:
- виробничi запаси 14 0,3 14 0,2
- дебiтори 202 3,9 183 3,5
- резерв сумнiвних боргiв 0 0 0 0
- незавершене виробництво 0 0 0 0
- готова продукцiя 0 0 0 0
- товари 0 0 0 0
- грошовi кошти 87 1,6 13 0,2
- iншi оборотнi активи 59 1,1 59 1,2
3. Витрати майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
Витрати майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
РАЗОМ 5 212 100% 5 030 100%

Аналiз загальної оцiнки стану пасивiв Товариства

Показники Станом на 01.01.2012р. Станом на 31.12.2012р.
тис.грн. % до валюти балансу тис.грн. % до валюти балансу
1 2 3 4 5
1. Власнi кошти, -1 455 -27,9 -2 039 -40,5
в тому числi:
- статутний капiтал 6 252 120,0 6 252 124,3
- iнший додатковий капiтал 7 0,1 7 0,1
- нерозподiлений прибуток (7 714) (148,0) (8 298) (164,9)
2. Забезпечення наступних витрат i платежiв 0 0 0 0
в тому числi:
- забезпечення виплат персоналу 0 0 0 0
3. Довгостроковi зобов'язання 0 0 0 0
в тому числi:
- довгостроковi кредити банку 0 0 0 0
- вiдстроченi податковi зобов'язання 0 0 0 0
4. Позиковi кошти 6 667 127,9 7 069 140,5
в тому числi:
- короткостроковi кредити банку 0 0 0 0
- поточна кредиторська заборгованiсть 6 667 127,9 7 069 140,5
5. Доходи майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
Доходи майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
РАЗОМ 5 212 100% 5 030 100%
Показники фiнансового стану Товариства

Показники Норма Станом на 01.01.2012р. Станом на 31.12.2012р.
1 2 3 4 5
1. Показники платоспроможностi
1.Коефiцiєнт поточної лiквiдностi КЛ-1 2,0-2,5 0,05 0,04
2.Коефiцiєнт загальної лiквiдностi КЛ-2 0,7-0,8 0,05 0,04
3.Коефiцiєнт абсолютної (термiнової) лiквiдностi КЛ-3 0,2-0,25 0,01 0,002
4.Коефiцiєнт покриття короткострокових зобов'язань власним оборотним капiталом Кп.3 Не<1 1,1 0,1
2. Показники фiнансової стiйкостi
1.Коефiцiєнт спiввiдношення залучених i власних коштiв К-3 Не>1 1,3 3,5
2.Коефiцiєнт фiнансової незалежностi КН Не<0,2 0,3 0,4
3.Коефiцiєнт автономiї КА 0,5 0,1 0,1
4.Коефiцiєнт маневреностi власних коштiв КМ 0,5 0 0
5.Наявнiсть власних обiгових коштiв (власний оборотний капiтал) - - -3 395,0 -6 810
3. Iншi показники фiнансового стану
1.Коефiцiєнт реальної вартостi основних i обiгових засобiв КIР 0,1 0,1
2.Коефiцiєнт покриття iнвестицiй КАПI 0,85-0,9 0,1 0,1
3.Коефiцiєнт iнвестування Кiн 0 0
4.Коефiцiєнт реальної вартостi основних засобiв у майнi К.рос 0 0
5.Коефiцiєнт покриття балансу К п.б. 0,1 0,1
6.Коефiцiєнт ефективностi використання власних коштiв К.е.вк. 0 0
7.Конфiцiєнт використання фiнансових ресурсiв усього майна К.в.ф. 0 0
8.Показник заборгованостi кредиторам 127,9% 140,5%
9.Обiговiсть дебiторської заборгованостi 3,9% 3,5%
10.Рентабельнiсть власного капiталу 0% 0%

ПрАТ "Санаторiй "Рай - Оленiвка" за 2012 рiк отримало збиток у сумi 584тис.грн.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi ПрАТ "Санаторiй "Рай - Оленiвка" має стале значення в порiвняннi з минулим роком, це показує, що Товариство немає достатньо ресурсiв для погашення поточних зобов'язань.
Коефiцiєнти платоспроможностi (фiнансової стiйкостi), показують питому вагу залученого капiталу в загальнiй сумi засобiв авансованих на його дiяльнiсть.
Коефiцiєнти структури капiталу (фiнансування) характеризують залежнiсть Товариства вiд залучених засобiв.

Аналiзуючи показники Товариства, можна зробити висновок, що Товариство має можливiсть полiпшити фiнансовий стан.

Аудитор _______________________О.С.Гавриловський
(Сертифiкат аудитора серiя А №006161 вiд 19.01.2007р.
Рiшенням АПУ №171/3 вiд 19 сiчня 2007 р.)



Директор аудиторської фiрми
ТОВ "Аудиторська фiрма
"Мiла -аудит" _____________________Л.М. Гавриловська
(Сертифiкат аудитора серiя А №003633 вiд 14.02.1995р.,
Рiшенням АПУ №25 вiд 14 лютого 1995 року.)